Учет налога с продаж
Согласно Федеральному закону «Объектом налогообложения по налогу с продаж признается стоимость товаров (работ, услуг), реализуемых за наличный расчет в розницу или оптом ...».
Фактически налог с продаж (НП) является налогом на наличную форму оплаты товаров (работ, услуг). В соответствии с действующим законодательством (федеральным и региональным) организации (предприятия), являющиеся плательщиками налога с продаж обязаны вести раздельный учет реализации облагаемых и не облагаемых этим налогом товаров (работ, услуг). В случае отсутствия раздельного учета налогоплательщик уплачивает налог с продаж с общей суммы реализации по установленной ставке.
Такая формулировка закона фактически означает, что при оформлении оптовых расходных накладных необходимо заранее знать (или предполагать) в какой форме (по безналичному расчету или за наличный расчет) будет целиком оплачена данная накладная. При оформлении платежных документов необходимо заранее знать (или предполагать) разноску сумм по разным ставкам НДС и НП товаров (услуг), которые будут отгружены (или уже ранее отгружены) в счет оформляемой оплаты.
Реализованный в данной конфигурации алгоритм учета НП позволяет использовать как жесткую схему задания ставок НДС и НП в платежных документах, так и предоставляет возможность автоматически согласовывать оплаты и отгрузки по соответствующим ставкам НДС и НП.
Документ «Приходная накладная» имеет в многострочной части документа реквизит «Сумма НП». Если товар по данной накладной закуплен с учетом НП, и необходимо в дальнейшем учитывать сумму НП в себестоимости товара, то следует при оформлении данного документа для каждой позиции указать сумму выплаченного НП, В дальнейшем сумма выплаченного НП будет учитываться в себестоимости товара отдельно и не будет влиять на расчет выплаченного НДС по данной партии товаров.
Документ «Расходная накладная» имеет в шапке документа реквизит «Учитывать НП», этот реквизит влияет на печатную форму накладной (с графой НП или без нее) в которой отображается сумма оплаты. Значение реквизита «Учитывать НП» говорит только о предполагаемом (наиболее вероятном), с точки зрения продавца (или его предварительной договоренности с покупателем) типе учета задолженности по данной накладной (если оплата наличными, то с учетом НП, а если оплата по безналичному расчету то без учета НП). Значение данного реквизита оказывает влияние на алгоритм изначального проведения данного документа, но в итоге, записи в регистрах по данной накладной определяются теми платежными документами, которые в результате будут зачтены в оплату данной накладной. Другими словами, система автоматически отслеживает и при необходимости корректирует суммы задолженностей по накладным в зависимости от видов документов оплаты.
Если при оформлении расходной накладной значение реквизита «Учитывать НП» было указано правильно, то системе не потребуется в дальнейшем автоматически вводить в регистры корректирующие записи и соответственно будет сокращено количество выгружаемых бухгалтерских проводок.
Если документ «Расходная накладная» выписывается на отгрузку без существующей предоплаты, то изначальное проведение данной накладной выполняется с учетом заданного значения реквизита «Учитывать НП». Однако, если предоплата от контрагента уже была ранее проведена, то, невзирая на реквизит «Учитывать НП», накладная будет проведена исходя из вида документа имеющейся предоплаты, т.е. в зависимости от того, была предоплата оформлена по безналичному расчету или за наличный расчет.
При оплате ранее отгруженной расходной накладной, в зависимости от вида документа оплаты (по безналичному расчету или за наличный расчет) механизм проведения документа оплаты может (в некоторых случаях) автоматически исправлять (сторнировать) ранее введенные в регистр записи по отгрузке и восстанавливать их с другим значением учтенной задолженности по накладной. Например, если накладную изначально провели исходя из предположения, что оплата будет по безналичному расчету (без учета НП), а оплата реально поступила в виде «Приходного кассового ордера» (за наличный расчет), то записи по отгрузке без учета НП автоматически (если такой режим разрешен) сторнируются и восстанавливаются уже с суммами с учетом НП.
Если документ «Расходная накладная» оформляется с уже имеющейся предоплатой, то при проведении, в зависимости от вида документа оплаты (по безналичному расчету или за наличный расчет) механизм проведения накладной может (в некоторых случаях) автоматически исправлять (сторнировать) ранее введенные в регистр записи по авансам и восстанавливать их с другими значениями ставок НДС и/или НП. Другими словами, если ставки НДС/НП ранее введенного аванса не совпадает со ставками НДС/НП товаров (услуг) накладной, то автоматически (если такой режим разрешен) сначала производится сторнирование аванса с его предыдущими ставками НДС/НП и затем восстановление записи, но уже со ставками НДС/НП, определенными из накладной. Таким образом, все авансы в результате разлягутся по тем ставкам НДС/НП, по которым прошла реальная отгрузка.
Механизм автоматического исправления (сторнирование-восстановление с другими ставками НДС и НП) включается только в том случае, если в документах оплаты («Приходный кассовый ордер», «Расходный кассовый ордер» (при, возврате), «Ввод остатков кредита», «Выписка») пользователем НЕ ЗАДАНЫ значения «Ставки НДС» и/или «Ставки НП». Данный вариант можно применять, когда фирма торгует товарами с различными ставками НДС и разными ставками НП, причем идет непрерывное оформление потока расходных накладных, потока приходных ордеров, потока выписок из банка. Если при оформлении платежных документов неизвестны ставки НДС и/или НП товаров, за которые данные по оплате могут быть в результате зачтены, то можно не задавать в документах значения этих ставок (оставить пустое значение), в этом случае конфигурация включает механизм автоматического согласования ставок отгрузки и оплаты.
Согласно действующему законодательству, необходимо вести раздельный учет реализации по разным ставкам НП. Кроме того, необходимо вести раздельный учет реализации по разным ставкам НДС. Поэтому в документах оплаты есть реквизиты «Ставка НДС» и «Ставка НП» (исключение составляет документ «Выписка», который не имеет реквизита «Ставка НП» и всегда проводится со значением ставки НП «Без учета НП»).
Если в документах оплаты значения ставок НДС и НП заданы пользователем, то документы оплаты проводятся в точности так, как задано, и их движения по регистрам в дальнейшем автоматически не корректируются. В данном случае, пользователь сам берет на себя ответственность, что он правильно указал в платежных документах ставки НДС и НП оплаты. Например, фирма торгует товарами со ставкой НДС только 20% и ставкой НП только 5%, причем заранее точно известно, какие накладные будут оплачены по безналичному расчету, а какие за наличный расчет, а также есть абсолютная уверенность, что накладные, выписанные на отгрузку с учетом НП будут полностью оплачены приходными кассовыми ордерами, а выписанные на отгрузку без учета НП будут полностью оплачены через банк (документом «Выписка»).
Если значения ставок НДС и/или НП в документах оплаты не заданы пользователем (оставлено пустое значение реквизита), то документы изначально проводятся со значениями ставок по умолчанию. Для ставки НП значение по умолчанию задается в константе «Основная ставка НП». Для ставки НДС значение по умолчанию задается в константе «Основная ставка НДС». Исключение составляют документ «Выписка», который всегда проводится со значением ставки НП «Без учета НП», а также документ «Ввод остатков кредита», который, если не указана ставка НП (для случая ввода остатка по кредиту покупателя), проводится со значением ставки НП «Без учета НП» (предполагается приоритет ввода остатков начальной задолженности в безналичной форме). Заметим, что значения ставок по умолчанию проводятся по документам только в случае, когда они | зачитываются как авансовые выплаты, однако в дальнейшем (поскольку значения ставок не заданы пользователем) записи регистров по этим документам могут автоматически корректироваться системой.
Дополнительное обстоятельство, которое следует учитывать: в случае, если в документе «Приходный кассовый ордер» пользователем не заданы значения ставок НДС и/или НП, то печатную форму этого документа можно получить только после проведения документа, более того, точную сумму НП и сумму НДС в печатной форме этого документа можно получить только после того, когда данная оплата будет полностью покрыта реальными отгрузками.
